Cómo registrar una compra de importación
Una importación se produce cuando compras mercancía a un proveedor de fuera de la Unión Europea (China, Estados Unidos, Reino Unido, etc.). A diferencia de las compras intracomunitarias, aquí no hay autorepercusión: el IVA se liquida en la aduana mediante el DUA (Documento Único Administrativo), que es un documento independiente de la factura del proveedor.
Crear la factura en FacturaScripts
- Ve a Contabilidad > Facturas de proveedor y pulsa Nuevo.
- Selecciona el proveedor extranjero y completa los datos habituales (serie, fecha, forma de pago).
- En el campo Operación, selecciona Importación.
- Añade las líneas de la factura con el importe. El IVA que selecciones da igual, FacturaScripts lo pondrá a 0% automáticamente.
- Guarda la factura.
Qué hace FacturaScripts automáticamente
Al seleccionar la operación de importación:
- Pone el IVA de cada línea a 0%, ya que el proveedor extranjero no cobra IVA español.
- Cambia el código de impuesto a IVA0.
- Elimina el recargo de equivalencia.
- No establece excepción fiscal en las líneas, ya que la exención no aplica de la misma forma que en operaciones intracomunitarias o de inversión del sujeto pasivo.
El total de la factura coincide con el neto (base imponible).
Ejemplo práctico
- Base imponible: 5.000,00
- IVA en línea: 0% (automático)
- Total IVA en factura: 0,00
- Total factura: 5.000,00
El DUA (liquidación aduanera)
El IVA de la importación se paga en la aduana y se documenta a través del DUA. Este documento es independiente de la factura del proveedor y se contabiliza por separado:
- IVA soportado (472): en el Debe, por el importe del IVA liquidado en aduanas
- Hacienda Pública acreedora (475) o Banco (572): en el Haber
El DUA es el que te da derecho a deducir el IVA de la importación en el modelo 303.
Diferencia con otras operaciones
Importación (fuera de la UE):
- El proveedor no cobra IVA
- El IVA se paga en aduanas (DUA)
- No hay autorepercusión en la factura
- Las líneas quedan a IVA 0%
Intracomunitaria (dentro de la UE):
- El proveedor no cobra IVA
- El IVA se autoliquida mediante autorepercusión
- Las líneas mantienen el % de IVA para contabilidad
- El total sigue siendo igual al neto
Notas
- Si el proveedor tiene configurada la operación por defecto como Importación en su ficha, las nuevas facturas de compra a ese proveedor la tendrán preseleccionada.
- Los gastos de aduanas, aranceles y transporte se suelen contabilizar por separado o como líneas adicionales en la factura del transitario.
- Las retenciones de IRPF, si las hay, se calculan con normalidad sobre la base imponible.
- La operación se puede indicar también en presupuestos, pedidos y albaranes de compra, y se arrastrará al transformar el documento en factura.