Cómo registrar una compra con inversión de sujeto pasivo
La inversión del sujeto pasivo (art. 84 LIVA) es un mecanismo fiscal en el que el comprador, en lugar del vendedor, es quien debe declarar y liquidar el IVA de la operación. Es habitual en servicios de construcción, compraventa de inmuebles, entregas de chatarra y determinadas operaciones entre empresarios.
Cómo funciona
Cuando recibes una factura con inversión del sujeto pasivo, el proveedor te factura sin IVA. Sin embargo, tú como comprador debes autoliquidar ese IVA: lo declaras como IVA soportado (deducible) y como IVA repercutido al mismo tiempo. El efecto neto en tu liquidación de IVA es cero, pero queda correctamente reflejado en los libros de registro y en el modelo 303.
Crear la factura en FacturaScripts
- Ve a Contabilidad > Facturas de proveedor y pulsa Nuevo.
- Selecciona el proveedor y completa los datos habituales (serie, fecha, forma de pago).
- En el campo Operación, selecciona Inversión del sujeto pasivo.
- Añade las líneas de la factura con el importe y el impuesto que corresponda (por ejemplo, IVA 21%).
- Guarda la factura.
Qué hace FacturaScripts automáticamente
Al seleccionar la operación de inversión del sujeto pasivo, FacturaScripts realiza los siguientes ajustes de forma automática:
- Mantiene el porcentaje de IVA en cada línea (por ejemplo, 21%) para que quede registrado a efectos contables y de declaración.
- Establece la excepción fiscal de cada línea como Inversión del sujeto pasivo (art. 84 LIVA).
- Elimina el recargo de equivalencia si lo hubiera.
- Anula el IVA en los totales del documento, de modo que el total de la factura es igual al neto (base imponible). Es decir, no pagas IVA al proveedor.
Notas
- Si el proveedor tiene configurada la operación por defecto como Inversión del sujeto pasivo en su ficha, las nuevas facturas de compra a ese proveedor la tendrán preseleccionada.
- La operación solo aparece en facturas de compra y de venta. En presupuestos, pedidos y albaranes también se puede indicar, y se arrastrará al transformar el documento en factura.