Qué se amortiza

Antes de crear la ficha de un inmovilizado conviene tener claro qué importe hay que amortizar y si ese bien se amortiza o no. Estos son los casos más habituales.

🧾 El importe a amortizar

El importe que se amortiza no es solo el precio del bien. Incluye todos los gastos necesarios hasta que el bien está listo para funcionar, por ejemplo:

• El transporte hasta tus instalaciones.
• El montaje y la instalación.
• Los aranceles, si viene de fuera de la Unión Europea.
• El IVA, pero solo si no puedes deducírtelo (por ejemplo, si tu actividad está exenta de IVA).

Cuando en la ficha del inmovilizado seleccionas la Factura de compra, el plugin rellena el Importe con la base imponible de esa factura. Si has tenido otros gastos de los anteriores (transporte, instalación…), súmalos a mano al importe.

Ejemplo: compras una máquina por 10.000 € y la empresa que te la instala te cobra 800 €. El importe a amortizar es de 10.800 €.

💎 El valor residual

Si esperas vender el bien al final de su vida útil por un importe que se pueda estimar con razonable seguridad, ese importe es su valor residual, y no se amortiza. Lo que se reparte en el plan es el importe menos el valor residual.

En la mayoría de los bienes de una pequeña empresa el valor residual es 0, porque al final de su vida útil no valen nada o no se sabe lo que valdrán. Indícalo solo cuando tengas una estimación fundada, por ejemplo un vehículo que se renueva cada pocos años. Consulta con tu asesor si tienes dudas.

Ejemplo: compras una máquina por 20.000 € que esperas vender por 2.000 € dentro de 10 años. En la pestaña Contabilización de la ficha indicas un Valor residual de 2.000 €. El plan amortiza 18.000 €, 1.800 € al año. Al terminar, la máquina vale 2.000 € en tu contabilidad:

• Si la vendes por 2.500 €, ganas 500 €.
• Si la retiras sin venderla, los 2.000 € son una pérdida.

🏞️ Los terrenos no se amortizan

Un terreno no se desgasta con el uso, por eso no se amortiza. No crees una ficha de inmovilizado para un terreno.

🏢 Compra de un local, una nave o un edificio

Cuando compras un inmueble, en el precio va incluido el suelo sobre el que está construido. Como el suelo es terreno, no se amortiza: solo se amortiza la parte que corresponde a la construcción.

Para separar las dos partes se usa el valor catastral, que aparece en el recibo del IBI desglosado en valor del suelo y valor de la construcción.

Ejemplo: compras una nave por 200.000 €. En el recibo del IBI, el valor catastral del suelo es de 30.000 € y el de la construcción de 70.000 €. La construcción supone el 70 % del total (70.000 de 100.000). En la ficha del inmovilizado pondrás como importe 140.000 € (el 70 % de 200.000 €). Los 60.000 € del suelo quedan en tu contabilidad sin amortizar.

🚧 Bienes que todavía no funcionan

Mientras un bien no esté terminado o en condiciones de usarse, todavía no se amortiza. Es el caso de:

• Una obra o una instalación que aún se está construyendo.
• Los anticipos que pagas a un proveedor antes de recibir el bien.

Crea la ficha del inmovilizado cuando el bien empiece a funcionar, con esa fecha como Fecha de inicio.

🪙 Bienes de poco valor

Para los bienes nuevos de poco valor, de hasta 300 € por unidad (una silla, una herramienta pequeña, un teclado…), Hacienda permite deducirse el gasto entero en el mismo año, con un máximo de 25.000 € al año en total.

En la práctica, muchas empresas no crean ficha de inmovilizado para estos bienes y los registran directamente como gasto. Consulta con tu asesor cuál es la mejor opción en tu caso.